Bài viết nổi bật

Quốc hội Việt Nam đã quyết định áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với đồ uống có đường, bắt đầu từ năm 2027.

Chi tiết cụ thể như sau:

• Đối tượng chịu thuế: Nước giải khát theo Tiêu chuẩn Việt Nam (TCVN) có hàm lượng đường trên 5g/100ml.
• Lộ trình thuế suất:
  • Từ năm 2027: Mức thuế suất là 8%.
  • Từ ngày 1/1/2028: Mức thuế suất tăng lên 10%.
• Các sản phẩm được miễn thuế:
  • Nước trái cây tự nhiên.
  • Nước dừa.
  • Các sản phẩm từ sữa.
  • Thực phẩm dạng lỏng dùng với mục đích dinh dưỡng.

Quyết định này là một phần của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt (sửa đổi), sẽ có hiệu lực từ ngày 1/1/2026.

Khi việc xóa bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh chính thức có hiệu lực (theo Nghị quyết 68-NQ/TW dự kiến chậm nhất vào năm 2026), các hộ kinh doanh tại Việt Nam cần chủ động chuẩn bị kỹ lưỡng để thích ứng với phương pháp quản lý và nộp thuế mới. Dưới đây là những việc cần chuẩn bị:

1. Nâng cao nhận thức và kiến thức về thuế:

• Tìm hiểu kỹ các văn bản pháp luật mới: Nghiên cứu Nghị quyết 68-NQ/TW và các văn bản hướng dẫn thi hành của Tổng cục Thuế, Bộ Tài chính về việc xóa bỏ thuế khoán và các phương pháp tính thuế thay thế.
• Xác định phương pháp tính thuế mới áp dụng cho mình: Tùy thuộc vào quy mô, ngành nghề và doanh thu, hộ kinh doanh cần xác định phương pháp tính thuế GTGT và TNCN sẽ được áp dụng (ví dụ: kê khai theo phương pháp khấu trừ, phương pháp trực tiếp trên doanh thu…).
• Tham gia các lớp tập huấn, hội thảo về thuế: Chủ động tham gia các chương trình tập huấn do cơ quan thuế hoặc các tổ chức liên quan tổ chức để được hướng dẫn cụ thể về các quy định mới và cách thực hiện.
• Cập nhật thông tin thường xuyên: Theo dõi các thông báo, hướng dẫn mới nhất từ cơ quan thuế trên website, cổng thông tin điện tử hoặc các kênh truyền thông chính thống.

2. Tổ chức lại hệ thống kế toán và hóa đơn, chứng từ:

• Thiết lập hệ thống sổ sách kế toán: Bắt đầu hoặc củng cố hệ thống sổ sách kế toán để ghi chép đầy đủ, chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (doanh thu, chi phí, mua bán hàng hóa, dịch vụ…).
• Tìm hiểu và áp dụng hóa đơn điện tử: Chuẩn bị các điều kiện cần thiết để sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định (nếu thuộc đối tượng bắt buộc hoặc lựa chọn sử dụng). Điều này bao gồm việc lựa chọn nhà cung cấp, đăng ký sử dụng, phát hành và quản lý hóa đơn điện tử.
• Lưu trữ hóa đơn, chứng từ hợp lệ: Thu thập, lưu trữ đầy đủ và hợp lệ các hóa đơn đầu vào (mua hàng hóa, dịch vụ) và hóa đơn đầu ra (bán hàng hóa, dịch vụ) để làm căn cứ kê khai thuế (đặc biệt là thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ).
• Cân nhắc sử dụng phần mềm kế toán: Đối với các hộ kinh doanh có quy mô lớn hoặc nghiệp vụ phức tạp, việc sử dụng phần mềm kế toán sẽ giúp quản lý dễ dàng, chính xác và tiết kiệm thời gian hơn.

3. Chuẩn bị về nguồn lực:

• Đào tạo nhân viên (nếu có): Nếu có nhân viên phụ trách kế toán, cần đảm bảo họ được trang bị kiến thức và kỹ năng cần thiết về các quy định thuế mới và nghiệp vụ kế toán.
• Tuyển dụng nhân sự kế toán (nếu cần): Đối với các hộ kinh doanh có quy mô lớn hơn, việc có nhân viên kế toán chuyên trách có thể trở nên cần thiết.
• Tìm kiếm sự tư vấn chuyên nghiệp: Nếu gặp khó khăn, đừng ngần ngại tìm kiếm sự tư vấn từ các công ty dịch vụ kế toán, tư vấn thuế để được hỗ trợ.
• Đầu tư vào cơ sở vật chất và công nghệ: Chuẩn bị máy móc, thiết bị, phần mềm cần thiết cho việc lập hóa đơn điện tử, quản lý sổ sách kế toán.

4. Thay đổi tư duy và thói quen kinh doanh:

• Chấp nhận sự minh bạch: Việc chuyển sang kê khai thuế theo thực tế đòi hỏi sự minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Hộ kinh doanh cần sẵn sàng cung cấp thông tin chính xác cho cơ quan thuế.
• Xây dựng kế hoạch tài chính bài bản hơn: Việc theo dõi doanh thu, chi phí và nghĩa vụ thuế một cách chặt chẽ sẽ giúp hộ kinh doanh quản lý tài chính hiệu quả hơn.
• Chủ động thích ứng: Sẵn sàng thay đổi quy trình hoạt động kinh doanh để phù hợp với các yêu cầu mới về thuế.

Tóm lại, việc xóa bỏ thuế khoán là một sự thay đổi lớn, đòi hỏi các hộ kinh doanh phải có sự chuẩn bị toàn diện về kiến thức, hệ thống kế toán, nguồn lực và tư duy. Việc chủ động chuẩn bị ngay từ bây giờ sẽ giúp hộ kinh doanh dễ dàng thích ứng và tuân thủ các quy định thuế mới, đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định và bền vững.

Nghị quyết 68-NQ/TW của Bộ Chính trị ban hành ngày 04 tháng 5 năm 2025 về phát triển kinh tế tư nhân đã chính thức đưa ra chủ trương xóa bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh chậm nhất trong năm 2026. Đây là một nội dung quan trọng trong tổng thể các giải pháp nhằm hỗ trợ thực chất, hiệu quả doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ và hộ kinh doanh, đồng thời thúc đẩy sự phát triển minh bạch và lành mạnh của khu vực kinh tế tư nhân.

Nội dung chi tiết về việc xóa bỏ thuế khoán:

• Mục tiêu: Nghị quyết đặt ra mục tiêu xóa bỏ hình thức thuế khoán nhằm tăng cường tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh và nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh, thu hẹp sự chênh lệch với các loại hình doanh nghiệp khác, tạo môi trường cạnh tranh bình đẳng và khuyến khích chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên mô hình doanh nghiệp.
• Thời hạn thực hiện: Chậm nhất đến năm 2026, hình thức thuế khoán sẽ bị xóa bỏ trên phạm vi toàn quốc.
• Giải pháp hỗ trợ: Để hỗ trợ quá trình chuyển đổi này, Nghị quyết cũng đề ra các giải pháp đồng bộ:
  • Rà soát, hoàn thiện khung khổ pháp lý: Điều chỉnh các quy định liên quan đến kinh doanh cá thể, tạo điều kiện thuận lợi về tổ chức quản trị và chế độ tài chính, kế toán tương đồng với doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ.
  • Đẩy mạnh số hóa: Minh bạch hóa và đơn giản hóa thủ tục tuân thủ về thuế, kế toán, bảo hiểm thông qua ứng dụng công nghệ thông tin.
  • Hỗ trợ miễn phí: Cung cấp miễn phí các nền tảng số, phần mềm kế toán dùng chung, dịch vụ tư vấn pháp lý, các khóa đào tạo về quản trị doanh nghiệp, kế toán, thuế, nhân sự và pháp luật cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ.
  • Tăng cường tiếp cận tài chính: Thực hiện hiệu quả Chiến lược tài chính toàn diện quốc gia, tạo điều kiện cho hộ kinh doanh tiếp cận các sản phẩm tài chính, ưu tiên các đối tượng là thanh niên, phụ nữ, nhóm yếu thế và vùng sâu, vùng xa.

Việc xóa bỏ thuế khoán là một bước đi tiến bộ và cần thiết, mang lại nhiều ý nghĩa tích cực cho cả nền kinh tế và bản thân các hộ kinh doanh:

• Tạo sự công bằng và minh bạch: Thuế khoán, với mức nộp cố định dựa trên ước tính, thường không phản ánh đúng thực tế doanh thu và lợi nhuận của hộ kinh doanh, dễ dẫn đến tình trạng trốn thuế hoặc bất bình đẳng giữa các hộ. Việc chuyển sang các hình thức kê khai và nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế sẽ đảm bảo sự công bằng hơn trong nghĩa vụ thuế.
• Thúc đẩy sự phát triển bền vững của kinh tế tư nhân: Việc minh bạch hóa hoạt động kinh doanh và nghĩa vụ thuế sẽ giúp các hộ kinh doanh hoạt động bài bản hơn, có trách nhiệm hơn với nhà nước, tạo nền tảng cho sự phát triển bền vững và lâu dài.
• Nâng cao hiệu quả quản lý thuế: Cơ quan thuế sẽ có thông tin chính xác hơn về hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh, từ đó quản lý thuế hiệu quả hơn, giảm thiểu tình trạng thất thu ngân sách.
• Khuyến khích chuyển đổi lên doanh nghiệp: Việc yêu cầu ghi chép sổ sách, sử dụng hóa đơn điện tử và thực hiện các thủ tục kế toán tương tự doanh nghiệp sẽ giúp hộ kinh doanh làm quen với môi trường quản lý chuyên nghiệp, tạo động lực và điều kiện thuận lợi cho việc chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp, mở rộng quy mô và nâng cao năng lực cạnh tranh.
• Hỗ trợ quá trình số hóa nền kinh tế: Việc khuyến khích sử dụng các nền tảng số và phần mềm kế toán sẽ góp phần vào quá trình chuyển đổi số của nền kinh tế, nâng cao hiệu quả hoạt động và giảm chi phí tuân thủ cho hộ kinh doanh.

Tuy nhiên, việc xóa bỏ thuế khoán cũng đặt ra những thách thức nhất định:

• Tăng gánh nặng hành chính: Các hộ kinh doanh, đặc biệt là các hộ nhỏ lẻ, có thể gặp khó khăn trong việc thực hiện các thủ tục kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định mới.
• Yêu cầu về năng lực quản lý: Nhiều hộ kinh doanh có thể thiếu kiến thức và kỹ năng về kế toán, thuế và quản lý tài chính để đáp ứng các yêu cầu mới.
• Khả năng tiếp cận công nghệ: Việc áp dụng hóa đơn điện tử và các phần mềm kế toán có thể là một rào cản đối với các hộ kinh doanh ở vùng sâu, vùng xa hoặc có điều kiện kinh tế khó khăn.

Để đảm bảo việc xóa bỏ thuế khoán diễn ra thành công và hiệu quả, việc triển khai các giải pháp hỗ trợ của Nghị quyết là vô cùng quan trọng. Cơ quan nhà nước cần có lộ trình thực hiện rõ ràng, các chính sách hỗ trợ thiết thực và hiệu quả, đồng thời tăng cường công tác tuyên truyền, hướng dẫn để các hộ kinh doanh hiểu rõ và chủ động thích ứng với sự thay đổi này.

Nếu việc xóa bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh (Dự kiến trong năm 2026), các hộ kinh doanh cần phải chuẩn bị và thực hiện một số công việc quan trọng để tuân thủ các quy định thuế mới. Dưới đây là các bước và hành động cụ thể mà hộ kinh doanh cần lưu ý:

1. Nắm vững thông tin và quy định mới:

• Theo dõi thông báo chính thức: Thường xuyên cập nhật thông tin từ Tổng cục Thuế, Cục Thuế địa phương, các phương tiện truyền thông chính thống về các văn bản pháp luật mới liên quan đến việc xóa bỏ thuế khoán và phương pháp tính thuế thay thế.
• Tìm hiểu chi tiết về phương pháp tính thuế mới: Xác định phương pháp tính thuế nào sẽ được áp dụng thay thế (ví dụ: kê khai theo doanh thu thực tế, thuế suất cố định trên doanh thu, hoặc các hình thức khác). Tìm hiểu rõ về cách xác định doanh thu, chi phí được trừ (nếu có), và các loại thuế phải nộp (ví dụ: thuế giá trị gia tăng – GTGT, thuế thu nhập cá nhân – TNCN).

2. Tổ chức hệ thống kế toán và hóa đơn, chứng từ:

• Thiết lập hệ thống sổ sách kế toán: Nếu trước đây không yêu cầu hoặc thực hiện đơn giản, hộ kinh doanh cần thiết lập hệ thống sổ sách kế toán bài bản để ghi chép đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, bao gồm doanh thu, chi phí, mua bán hàng hóa, dịch vụ.
• Sử dụng hóa đơn, chứng từ hợp lệ: Thực hiện việc lập và sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định mới (nếu có). Lưu trữ đầy đủ các hóa đơn đầu vào, đầu ra và các chứng từ liên quan để phục vụ cho việc kê khai thuế.
• Cân nhắc sử dụng phần mềm kế toán: Đối với các hộ kinh doanh có quy mô lớn hơn hoặc có nhiều nghiệp vụ phức tạp, việc sử dụng phần mềm kế toán có thể giúp quản lý dễ dàng và chính xác hơn.

3. Thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định mới:

• Đăng ký thay đổi phương pháp tính thuế (nếu cần): Liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để thực hiện thủ tục đăng ký thay đổi phương pháp tính thuế từ thuế khoán sang phương pháp mới.
• Lập tờ khai thuế: Thực hiện lập tờ khai thuế GTGT, TNCN (nếu có) theo kỳ (tháng, quý hoặc năm) theo đúng quy định và nộp cho cơ quan thuế.
• Nộp thuế đúng thời hạn: Thực hiện nộp số tiền thuế đã kê khai vào ngân sách nhà nước đúng thời hạn quy định để tránh bị phạt.

4. Nâng cao kiến thức và kỹ năng về thuế:

• Tham gia các lớp tập huấn, hội thảo về thuế: Cơ quan thuế thường tổ chức các buổi tập huấn để hướng dẫn người nộp thuế về các quy định mới. Hộ kinh doanh nên tham gia để cập nhật kiến thức.
• Tìm hiểu thông tin trên trang web của cơ quan thuế: Trang web của Tổng cục Thuế và Cục Thuế địa phương thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật và hướng dẫn về thuế.
• Tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia thuế: Nếu cảm thấy khó khăn trong việc thực hiện các thủ tục thuế mới, hộ kinh doanh có thể tìm đến các công ty tư vấn thuế để được hỗ trợ.

5. Chuẩn bị cho việc kiểm tra, thanh tra thuế:

• Lưu trữ hồ sơ đầy đủ: Đảm bảo lưu trữ đầy đủ và khoa học các sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh và việc kê khai nộp thuế.
• Nắm rõ quyền và nghĩa vụ khi cơ quan thuế kiểm tra: Tìm hiểu về quy trình kiểm tra, thanh tra thuế để phối hợp tốt với cơ quan thuế khi có yêu cầu.

Tóm lại, việc xóa bỏ thuế khoán đòi hỏi hộ kinh doanh phải thay đổi tư duy và phương pháp quản lý tài chính, kế toán một cách nghiêm túc hơn. Việc chủ động tìm hiểu, chuẩn bị và tuân thủ các quy định thuế mới sẽ giúp hộ kinh doanh hoạt động ổn định và tránh được các rủi ro pháp lý liên quan đến thuế.