Thuế, kế toán, bảo hiểm

Quốc hội Việt Nam đã quyết định áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với đồ uống có đường, bắt đầu từ năm 2027.

Quốc hội Việt Nam đã quyết định áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với đồ uống có đường, bắt đầu từ năm 2027.

Chi tiết cụ thể như sau:

  • Đối tượng chịu thuế: Nước giải khát theo Tiêu chuẩn Việt Nam (TCVN) có hàm lượng đường trên 5g/100ml.
  • Lộ trình thuế suất:
    • Từ năm 2027: Mức thuế suất là 8%.
    • Từ ngày 1/1/2028: Mức thuế suất tăng lên 10%.
  • Các sản phẩm được miễn thuế:
    • Nước trái cây tự nhiên.
    • Nước dừa.
    • Các sản phẩm từ sữa.
    • Thực phẩm dạng lỏng dùng với mục đích dinh dưỡng.

Quyết định này là một phần của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt (sửa đổi), sẽ có hiệu lực từ ngày 1/1/2026.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân chuẩn nhất 2025

Hiện tại, việc tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) ở Việt Nam vẫn đang áp dụng theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014 và các văn bản hướng dẫn thi hành (như Thông tư 111/2013/TT-BTC, Thông tư 80/2021/TT-BTC). Chưa có văn bản pháp luật nào ban hành Luật Thuế TNCN mới.

Cách tính thuế TNCN sẽ phụ thuộc vào đối tượng nộp thuế và loại thu nhập. Dưới đây là các trường hợp phổ biến:

 

I. ĐỐI VỚI CÁ NHÂN CƯ TRÚ CÓ THU NHẬP TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG:

Đây là trường hợp phổ biến nhất và được tính theo Biểu thuế lũy tiến từng phần. Công thức chung là:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Để tính được Thuế TNCN phải nộp, bạn cần xác định các yếu tố sau:

  1. Tổng thu nhập: Là toàn bộ tiền lương, tiền công, tiền thưởng và các khoản thu nhập có tính chất tiền lương, tiền công mà cá nhân nhận được trong kỳ tính thuế.

  2. Các khoản thu nhập được miễn thuế: Bao gồm một số khoản phụ cấp, trợ cấp theo quy định, tiền ăn trưa, tiền phụ cấp điện thoại, tiền công tác phí, v.v. (theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế TNCN và các văn bản hướng dẫn).

  3. Thu nhập chịu thuế: Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản thu nhập được miễn thuế

  4. Các khoản giảm trừ: Đây là các khoản được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế, bao gồm:

    • Giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế: Hiện tại là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
    • Giảm trừ gia cảnh cho mỗi người phụ thuộc: Hiện tại là 4,4 triệu đồng/tháng/người phụ thuộc. (Điều kiện người phụ thuộc được giảm trừ theo quy định pháp luật).
    • Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc: (BHXH, BHYT, BHTN) theo quy định.
    • Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học: (nếu có và đáp ứng điều kiện).
  5. Thu nhập tính thuế: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ

Thuế suất theo biểu thuế lũy tiến từng phần: Sau khi có Thu nhập tính thuế, bạn sẽ áp dụng Biểu thuế lũy tiến từng phần để tính số thuế phải nộp.

 

Bậc

Thu nhập tính thuế /tháng

Thuế suất

Tính số thuế phải nộp

Cách 1

Cách 2

1

Đến 5 triệu đồng (trđ)

5%

0 trđ + 5% TNTT

5% TNTT

2

Trên 5 trđ đến 10 trđ

10%

0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ

10% TNTT – 0,25 trđ

3

Trên 10 trđ đến 18 trđ

15%

0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ

15% TNTT – 0,75 trđ

4

Trên 18 trđ đến 32 trđ

20%

1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ

20% TNTT – 1,65 trđ

5

Trên 32 trđ đến 52 trđ

25%

4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ

25% TNTT – 3,25 trđ

6

Trên 52 trđ đến 80 trđ

30%

9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ

30 % TNTT – 5,85 trđ

7

Trên 80 trđ

35%

18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ

35% TNTT – 9,85 trđ

(Trong đó TNTT là Thu nhập tính thuế)

II. ĐỐI VỚI CÁ NHÂN CƯ TRÚ KÝ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG DƯỚI 03 THÁNG HOẶC KHÔNG KÝ HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG:

Nếu có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% trên tổng thu nhập trước khi trả.

  • Thuế TNCN phải nộp = Tổng thu nhập x 10%

Tuy nhiên, cá nhân có thể làm cam kết theo Mẫu 08/CK-TNCN nếu đủ điều kiện (chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập tại một đơn vị và ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh không tới mức phải nộp thuế) để tạm thời chưa khấu trừ thuế.

III. ĐỐI VỚI CÁ NHÂN KHÔNG CƯ TRÚ:

Thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định bằng thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công nhân với thuế suất 20%.

  • Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x 20%

IV. THU NHẬP TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

• Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế TNCN (%)
• – Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0.5%
• – Dịch vụ, xây dựng không bao thầu: 2%
• – Sản xuất, vận tải, dịch vụ có nguyên liệu: 1.5%
• – Hoạt động khác: 1%
V. CHUYỂN NHƯỢNG CHỨNG KHOÁN
• Thuế TNCN = Giá trị chuyển nhượng × 0,1%
• Không cần biết lãi – lỗ.
VI. CHUYỂN NHƯỢNG BẤT ĐỘNG SẢN
• Thuế TNCN = Giá chuyển nhượng × 2%
• Miễn thuế nếu là nhà đất duy nhất.
VII. ĐẦU TƯ VỐN (lãi, cổ tức…)
• Thuế TNCN = Thu nhập từ đầu tư vốn × 5%
VIII. BẢN QUYỀN, NHƯỢNG QUYỀN
• Thuế TNCN = Thu nhập × 5%
IX. TRÚNG THƯỞNG
• Thuế TNCN = (Thu nhập – 10 triệu đồng) × 10%
• Miễn phần ≤ 10 triệu đồng/lần.
X. THỪA KẾ, QUÀ TẶNG
• Thuế TNCN = (Giá trị tài sản – 10 triệu đồng) × 10%
XI. CÁ NHÂN KHÔNG CƯ TRÚ
• Thuế TNCN = Tổng thu nhập chịu thuế × 20%
• Không áp dụng giảm trừ hay biểu lũy tiến
Cần chuẩn bị gì khi xóa bỏ thuế khoán của hộ kinh doanh

Khi việc xóa bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh chính thức có hiệu lực (theo Nghị quyết 68-NQ/TW dự kiến chậm nhất vào năm 2026), các hộ kinh doanh tại Việt Nam cần chủ động chuẩn bị kỹ lưỡng để thích ứng với phương pháp quản lý và nộp thuế mới. Dưới đây là những việc cần chuẩn bị:

1. Nâng cao nhận thức và kiến thức về thuế:

  • Tìm hiểu kỹ các văn bản pháp luật mới: Nghiên cứu Nghị quyết 68-NQ/TW và các văn bản hướng dẫn thi hành của Tổng cục Thuế, Bộ Tài chính về việc xóa bỏ thuế khoán và các phương pháp tính thuế thay thế.
  • Xác định phương pháp tính thuế mới áp dụng cho mình: Tùy thuộc vào quy mô, ngành nghề và doanh thu, hộ kinh doanh cần xác định phương pháp tính thuế GTGT và TNCN sẽ được áp dụng (ví dụ: kê khai theo phương pháp khấu trừ, phương pháp trực tiếp trên doanh thu…).
  • Tham gia các lớp tập huấn, hội thảo về thuế: Chủ động tham gia các chương trình tập huấn do cơ quan thuế hoặc các tổ chức liên quan tổ chức để được hướng dẫn cụ thể về các quy định mới và cách thực hiện.
  • Cập nhật thông tin thường xuyên: Theo dõi các thông báo, hướng dẫn mới nhất từ cơ quan thuế trên website, cổng thông tin điện tử hoặc các kênh truyền thông chính thống.

2. Tổ chức lại hệ thống kế toán và hóa đơn, chứng từ:

  • Thiết lập hệ thống sổ sách kế toán: Bắt đầu hoặc củng cố hệ thống sổ sách kế toán để ghi chép đầy đủ, chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (doanh thu, chi phí, mua bán hàng hóa, dịch vụ…).
  • Tìm hiểu và áp dụng hóa đơn điện tử: Chuẩn bị các điều kiện cần thiết để sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định (nếu thuộc đối tượng bắt buộc hoặc lựa chọn sử dụng). Điều này bao gồm việc lựa chọn nhà cung cấp, đăng ký sử dụng, phát hành và quản lý hóa đơn điện tử.
  • Lưu trữ hóa đơn, chứng từ hợp lệ: Thu thập, lưu trữ đầy đủ và hợp lệ các hóa đơn đầu vào (mua hàng hóa, dịch vụ) và hóa đơn đầu ra (bán hàng hóa, dịch vụ) để làm căn cứ kê khai thuế (đặc biệt là thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ).
  • Cân nhắc sử dụng phần mềm kế toán: Đối với các hộ kinh doanh có quy mô lớn hoặc nghiệp vụ phức tạp, việc sử dụng phần mềm kế toán sẽ giúp quản lý dễ dàng, chính xác và tiết kiệm thời gian hơn.

3. Chuẩn bị về nguồn lực:

  • Đào tạo nhân viên (nếu có): Nếu có nhân viên phụ trách kế toán, cần đảm bảo họ được trang bị kiến thức và kỹ năng cần thiết về các quy định thuế mới và nghiệp vụ kế toán.
  • Tuyển dụng nhân sự kế toán (nếu cần): Đối với các hộ kinh doanh có quy mô lớn hơn, việc có nhân viên kế toán chuyên trách có thể trở nên cần thiết.
  • Tìm kiếm sự tư vấn chuyên nghiệp: Nếu gặp khó khăn, đừng ngần ngại tìm kiếm sự tư vấn từ các công ty dịch vụ kế toán, tư vấn thuế để được hỗ trợ.
  • Đầu tư vào cơ sở vật chất và công nghệ: Chuẩn bị máy móc, thiết bị, phần mềm cần thiết cho việc lập hóa đơn điện tử, quản lý sổ sách kế toán.

4. Thay đổi tư duy và thói quen kinh doanh:

  • Chấp nhận sự minh bạch: Việc chuyển sang kê khai thuế theo thực tế đòi hỏi sự minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Hộ kinh doanh cần sẵn sàng cung cấp thông tin chính xác cho cơ quan thuế.
  • Xây dựng kế hoạch tài chính bài bản hơn: Việc theo dõi doanh thu, chi phí và nghĩa vụ thuế một cách chặt chẽ sẽ giúp hộ kinh doanh quản lý tài chính hiệu quả hơn.
  • Chủ động thích ứng: Sẵn sàng thay đổi quy trình hoạt động kinh doanh để phù hợp với các yêu cầu mới về thuế.

Tóm lại, việc xóa bỏ thuế khoán là một sự thay đổi lớn, đòi hỏi các hộ kinh doanh phải có sự chuẩn bị toàn diện về kiến thức, hệ thống kế toán, nguồn lực và tư duy. Việc chủ động chuẩn bị ngay từ bây giờ sẽ giúp hộ kinh doanh dễ dàng thích ứng và tuân thủ các quy định thuế mới, đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định và bền vững.

Nghị quyết 68-NQ/TW về việc xóa bỏ thuế khoán của hộ kinh doanh

Nghị quyết 68-NQ/TW của Bộ Chính trị ban hành ngày 04 tháng 5 năm 2025 về phát triển kinh tế tư nhân đã chính thức đưa ra chủ trương xóa bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh chậm nhất trong năm 2026. Đây là một nội dung quan trọng trong tổng thể các giải pháp nhằm hỗ trợ thực chất, hiệu quả doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ và hộ kinh doanh, đồng thời thúc đẩy sự phát triển minh bạch và lành mạnh của khu vực kinh tế tư nhân.

Nội dung chi tiết về việc xóa bỏ thuế khoán:

  • Mục tiêu: Nghị quyết đặt ra mục tiêu xóa bỏ hình thức thuế khoán nhằm tăng cường tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh và nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh, thu hẹp sự chênh lệch với các loại hình doanh nghiệp khác, tạo môi trường cạnh tranh bình đẳng và khuyến khích chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên mô hình doanh nghiệp.
  • Thời hạn thực hiện: Chậm nhất đến năm 2026, hình thức thuế khoán sẽ bị xóa bỏ trên phạm vi toàn quốc.
  • Giải pháp hỗ trợ: Để hỗ trợ quá trình chuyển đổi này, Nghị quyết cũng đề ra các giải pháp đồng bộ:
    • Rà soát, hoàn thiện khung khổ pháp lý: Điều chỉnh các quy định liên quan đến kinh doanh cá thể, tạo điều kiện thuận lợi về tổ chức quản trị và chế độ tài chính, kế toán tương đồng với doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ.
    • Đẩy mạnh số hóa: Minh bạch hóa và đơn giản hóa thủ tục tuân thủ về thuế, kế toán, bảo hiểm thông qua ứng dụng công nghệ thông tin.
    • Hỗ trợ miễn phí: Cung cấp miễn phí các nền tảng số, phần mềm kế toán dùng chung, dịch vụ tư vấn pháp lý, các khóa đào tạo về quản trị doanh nghiệp, kế toán, thuế, nhân sự và pháp luật cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ.
    • Tăng cường tiếp cận tài chính: Thực hiện hiệu quả Chiến lược tài chính toàn diện quốc gia, tạo điều kiện cho hộ kinh doanh tiếp cận các sản phẩm tài chính, ưu tiên các đối tượng là thanh niên, phụ nữ, nhóm yếu thế và vùng sâu, vùng xa.

Việc xóa bỏ thuế khoán là một bước đi tiến bộ và cần thiết, mang lại nhiều ý nghĩa tích cực cho cả nền kinh tế và bản thân các hộ kinh doanh:

  • Tạo sự công bằng và minh bạch: Thuế khoán, với mức nộp cố định dựa trên ước tính, thường không phản ánh đúng thực tế doanh thu và lợi nhuận của hộ kinh doanh, dễ dẫn đến tình trạng trốn thuế hoặc bất bình đẳng giữa các hộ. Việc chuyển sang các hình thức kê khai và nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế sẽ đảm bảo sự công bằng hơn trong nghĩa vụ thuế.
  • Thúc đẩy sự phát triển bền vững của kinh tế tư nhân: Việc minh bạch hóa hoạt động kinh doanh và nghĩa vụ thuế sẽ giúp các hộ kinh doanh hoạt động bài bản hơn, có trách nhiệm hơn với nhà nước, tạo nền tảng cho sự phát triển bền vững và lâu dài.
  • Nâng cao hiệu quả quản lý thuế: Cơ quan thuế sẽ có thông tin chính xác hơn về hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh, từ đó quản lý thuế hiệu quả hơn, giảm thiểu tình trạng thất thu ngân sách.
  • Khuyến khích chuyển đổi lên doanh nghiệp: Việc yêu cầu ghi chép sổ sách, sử dụng hóa đơn điện tử và thực hiện các thủ tục kế toán tương tự doanh nghiệp sẽ giúp hộ kinh doanh làm quen với môi trường quản lý chuyên nghiệp, tạo động lực và điều kiện thuận lợi cho việc chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp, mở rộng quy mô và nâng cao năng lực cạnh tranh.
  • Hỗ trợ quá trình số hóa nền kinh tế: Việc khuyến khích sử dụng các nền tảng số và phần mềm kế toán sẽ góp phần vào quá trình chuyển đổi số của nền kinh tế, nâng cao hiệu quả hoạt động và giảm chi phí tuân thủ cho hộ kinh doanh.

Tuy nhiên, việc xóa bỏ thuế khoán cũng đặt ra những thách thức nhất định:

  • Tăng gánh nặng hành chính: Các hộ kinh doanh, đặc biệt là các hộ nhỏ lẻ, có thể gặp khó khăn trong việc thực hiện các thủ tục kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định mới.
  • Yêu cầu về năng lực quản lý: Nhiều hộ kinh doanh có thể thiếu kiến thức và kỹ năng về kế toán, thuế và quản lý tài chính để đáp ứng các yêu cầu mới.
  • Khả năng tiếp cận công nghệ: Việc áp dụng hóa đơn điện tử và các phần mềm kế toán có thể là một rào cản đối với các hộ kinh doanh ở vùng sâu, vùng xa hoặc có điều kiện kinh tế khó khăn.

Để đảm bảo việc xóa bỏ thuế khoán diễn ra thành công và hiệu quả, việc triển khai các giải pháp hỗ trợ của Nghị quyết là vô cùng quan trọng. Cơ quan nhà nước cần có lộ trình thực hiện rõ ràng, các chính sách hỗ trợ thiết thực và hiệu quả, đồng thời tăng cường công tác tuyên truyền, hướng dẫn để các hộ kinh doanh hiểu rõ và chủ động thích ứng với sự thay đổi này.

Hộ kinh doanh cần phải làm gì khi xóa bỏ thuế khoán?

Nếu việc xóa bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh (Dự kiến trong năm 2026), các hộ kinh doanh cần phải chuẩn bị và thực hiện một số công việc quan trọng để tuân thủ các quy định thuế mới. Dưới đây là các bước và hành động cụ thể mà hộ kinh doanh cần lưu ý:

1. Nắm vững thông tin và quy định mới:

  • Theo dõi thông báo chính thức: Thường xuyên cập nhật thông tin từ Tổng cục Thuế, Cục Thuế địa phương, các phương tiện truyền thông chính thống về các văn bản pháp luật mới liên quan đến việc xóa bỏ thuế khoán và phương pháp tính thuế thay thế.
  • Tìm hiểu chi tiết về phương pháp tính thuế mới: Xác định phương pháp tính thuế nào sẽ được áp dụng thay thế (ví dụ: kê khai theo doanh thu thực tế, thuế suất cố định trên doanh thu, hoặc các hình thức khác). Tìm hiểu rõ về cách xác định doanh thu, chi phí được trừ (nếu có), và các loại thuế phải nộp (ví dụ: thuế giá trị gia tăng – GTGT, thuế thu nhập cá nhân – TNCN).

2. Tổ chức hệ thống kế toán và hóa đơn, chứng từ:

  • Thiết lập hệ thống sổ sách kế toán: Nếu trước đây không yêu cầu hoặc thực hiện đơn giản, hộ kinh doanh cần thiết lập hệ thống sổ sách kế toán bài bản để ghi chép đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, bao gồm doanh thu, chi phí, mua bán hàng hóa, dịch vụ.
  • Sử dụng hóa đơn, chứng từ hợp lệ: Thực hiện việc lập và sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định mới (nếu có). Lưu trữ đầy đủ các hóa đơn đầu vào, đầu ra và các chứng từ liên quan để phục vụ cho việc kê khai thuế.
  • Cân nhắc sử dụng phần mềm kế toán: Đối với các hộ kinh doanh có quy mô lớn hơn hoặc có nhiều nghiệp vụ phức tạp, việc sử dụng phần mềm kế toán có thể giúp quản lý dễ dàng và chính xác hơn.

3. Thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định mới:

  • Đăng ký thay đổi phương pháp tính thuế (nếu cần): Liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để thực hiện thủ tục đăng ký thay đổi phương pháp tính thuế từ thuế khoán sang phương pháp mới.
  • Lập tờ khai thuế: Thực hiện lập tờ khai thuế GTGT, TNCN (nếu có) theo kỳ (tháng, quý hoặc năm) theo đúng quy định và nộp cho cơ quan thuế.
  • Nộp thuế đúng thời hạn: Thực hiện nộp số tiền thuế đã kê khai vào ngân sách nhà nước đúng thời hạn quy định để tránh bị phạt.

4. Nâng cao kiến thức và kỹ năng về thuế:

  • Tham gia các lớp tập huấn, hội thảo về thuế: Cơ quan thuế thường tổ chức các buổi tập huấn để hướng dẫn người nộp thuế về các quy định mới. Hộ kinh doanh nên tham gia để cập nhật kiến thức.
  • Tìm hiểu thông tin trên trang web của cơ quan thuế: Trang web của Tổng cục Thuế và Cục Thuế địa phương thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật và hướng dẫn về thuế.
  • Tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia thuế: Nếu cảm thấy khó khăn trong việc thực hiện các thủ tục thuế mới, hộ kinh doanh có thể tìm đến các công ty tư vấn thuế để được hỗ trợ.

5. Chuẩn bị cho việc kiểm tra, thanh tra thuế:

  • Lưu trữ hồ sơ đầy đủ: Đảm bảo lưu trữ đầy đủ và khoa học các sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh và việc kê khai nộp thuế.
  • Nắm rõ quyền và nghĩa vụ khi cơ quan thuế kiểm tra: Tìm hiểu về quy trình kiểm tra, thanh tra thuế để phối hợp tốt với cơ quan thuế khi có yêu cầu.

Tóm lại, việc xóa bỏ thuế khoán đòi hỏi hộ kinh doanh phải thay đổi tư duy và phương pháp quản lý tài chính, kế toán một cách nghiêm túc hơn. Việc chủ động tìm hiểu, chuẩn bị và tuân thủ các quy định thuế mới sẽ giúp hộ kinh doanh hoạt động ổn định và tránh được các rủi ro pháp lý liên quan đến thuế.

Xóa bỏ thuế khoán trong năm 2026?

Việc xóa bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh là một chủ trương mang tính bước ngoặt, được đánh giá là đúng đắn và phù hợp với xu thế phát triển, hướng tới sự minh bạch, công bằng và hiệu quả hơn trong quản lý thuế. Tuy nhiên, việc triển khai cũng đặt ra không ít thách thức.

Nhận xét tích cực:

  • Tăng tính minh bạch và công bằng: Thuế khoán, với mức thuế cố định, dễ dẫn đến tình trạng kê khai doanh thu không chính xác, gây thất thu cho ngân sách nhà nước và tạo ra sự bất bình đẳng giữa các hộ kinh doanh. Việc chuyển sang kê khai theo doanh thu thực tế sẽ khắc phục được nhược điểm này, đảm bảo nghĩa vụ thuế tương xứng với kết quả kinh doanh.
  • Thúc đẩy kinh tế tư nhân phát triển lành mạnh: Việc minh bạch hóa thuế sẽ tạo môi trường cạnh tranh bình đẳng hơn, khuyến khích các hộ kinh doanh phát triển bền vững và có trách nhiệm hơn với nghĩa vụ nhà nước.
  • Nâng cao hiệu quả quản lý thuế: Cơ quan thuế sẽ có cơ sở dữ liệu chính xác hơn về doanh thu của hộ kinh doanh, từ đó quản lý thuế hiệu quả hơn và giảm thiểu tình trạng “đi đêm”, thỏa thuận ngầm về mức thuế.
  • Tạo điều kiện chuyển đổi lên doanh nghiệp: Việc yêu cầu ghi chép sổ sách, sử dụng hóa đơn điện tử sẽ giúp hộ kinh doanh làm quen với các quy trình quản lý tài chính bài bản, tạo tiền đề cho việc chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp trong tương lai.
  • Ứng dụng công nghệ vào quản lý thuế: Việc thúc đẩy sử dụng hóa đơn điện tử và các phần mềm kế toán sẽ giúp đơn giản hóa thủ tục kê khai, nộp thuế, tiết kiệm thời gian và chi phí cho cả người nộp thuế và cơ quan quản lý.

Thách thức và lo ngại:

  • Tăng gánh nặng hành chính và chi phí: Việc chuyển sang kê khai thuế có thể đòi hỏi hộ kinh doanh phải thực hiện nhiều thủ tục kế toán, hóa đơn, chứng từ phức tạp hơn, đặc biệt đối với các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, trình độ quản lý còn hạn chế. Điều này có thể làm tăng chi phí hoạt động và thời gian tuân thủ.
  • Khả năng đáp ứng của hộ kinh doanh: Nhiều hộ kinh doanh, đặc biệt là các hộ có quy mô nhỏ và siêu nhỏ, có thể gặp khó khăn trong việc tiếp cận và sử dụng các công cụ như hóa đơn điện tử, phần mềm kế toán, cũng như thiếu kiến thức và kỹ năng về kế toán, thuế.
  • Vấn đề VAT đầu vào: Các hộ kinh doanh trong lĩnh vực dịch vụ, ăn uống có thể gặp khó khăn trong việc thu thập hóa đơn VAT đầu vào từ các nhà cung cấp nhỏ lẻ, hộ nông dân, dẫn đến tăng chi phí và phức tạp trong kê khai.
  • Lo ngại về sự xáo trộn trong hoạt động kinh doanh: Việc thay đổi phương thức nộp thuế có thể tạo ra sự không ổn định trong hoạt động tài chính của hộ kinh doanh, đặc biệt trong giai đoạn chuyển đổi.

Để việc xóa bỏ thuế khoán thành công, cần có:

  • Lộ trình triển khai phù hợp: Cần có lộ trình rõ ràng, từng bước, với sự chuẩn bị kỹ lưỡng về mặt pháp lý, công nghệ và thông tin tuyên truyền.
  • Sự hỗ trợ toàn diện từ cơ quan quản lý: Cần có các chính sách hỗ trợ về đào tạo, tư vấn, cung cấp miễn phí các nền tảng số, phần mềm kế toán cho hộ kinh doanh, đặc biệt là các hộ nhỏ và siêu nhỏ.
  • Sự phối hợp chặt chẽ giữa các bên: Cần có sự phối hợp giữa cơ quan thuế, các bộ ngành liên quan, các tổ chức xã hội và cộng đồng doanh nghiệp để đảm bảo quá trình chuyển đổi diễn ra thuận lợi.

Tóm lại, việc xóa bỏ thuế khoán là một bước đi cần thiết và đúng hướng để hiện đại hóa hệ thống quản lý thuế, tạo môi trường kinh doanh công bằng và minh bạch hơn. Tuy nhiên, để đạt được hiệu quả cao nhất, cần có sự chuẩn bị kỹ lưỡng và sự hỗ trợ tích cực từ các cơ quan quản lý, cũng như sự chủ động thích ứng của chính các hộ kinh doanh.

Thay đổi đăng ký kinh doanh Thái Bình

Dịch Vụ Thay Đổi Đăng Ký Kinh Doanh Tại Thái Bình – Luật Minh Bạch

Bạn đang cần thay đổi đăng ký kinh doanh tại Thái Bình? Luật Minh Bạch tự hào là đơn vị cung cấp dịch vụ tư vấn luật uy tín, chuyên nghiệp với hơn 10 năm kinh nghiệm, đã hỗ trợ hàng ngàn doanh nghiệp trên khắp cả nước. Chúng tôi hiểu rõ những khó khăn và thách thức mà doanh nghiệp gặp phải trong quá trình này, và cam kết mang đến giải pháp tối ưu, nhanh chóng và hiệu quả nhất.

Tại Sao Nên Chọn Luật Minh Bạch Khi Thay Đổi Đăng Ký Kinh Doanh?

Việc thay đổi đăng ký kinh doanh có thể phức tạp và tốn thời gian nếu bạn không có kinh nghiệm. Luật Minh Bạch mang đến những lợi ích vượt trội:

  • Kinh Nghiệm Dày Dặn: Hơn 10 năm hoạt động trong lĩnh vực tư vấn luật doanh nghiệp.
  • Đội Ngũ Luật Sư Giàu Kinh Nghiệm: Am hiểu sâu sắc luật pháp và quy trình thực hiện.
  • Tư Vấn 24/7: Hỗ trợ khách hàng mọi lúc, mọi nơi, giải đáp mọi thắc mắc.
  • Chi Phí Minh Bạch: Báo giá rõ ràng, không phát sinh chi phí ẩn.
  • Tiết Kiệm Thời Gian: Chúng tôi sẽ thay bạn hoàn tất mọi thủ tục, giúp bạn tập trung vào hoạt động kinh doanh chính.

Các Trường Hợp Thay Đổi Đăng Ký Kinh Doanh Phổ Biến

Luật Minh Bạch hỗ trợ các trường hợp thay đổi đăng ký kinh doanh tại Thái Bình sau:

  • Thay đổi tên công ty
  • Thay đổi địa chỉ trụ sở chính
  • Thay đổi người đại diện theo pháp luật
  • Thay đổi vốn điều lệ
  • Thay đổi ngành nghề kinh doanh
  • Thay đổi thành viên/cổ đông
  • … và các thay đổi khác theo quy định của pháp luật.

Quy Trình Thay Đổi Đăng Ký Kinh Doanh Tại Thái Bình Của Luật Minh Bạch

Chúng tôi thực hiện quy trình chuyên nghiệp, đảm bảo tính chính xác và hiệu quả:

  1. Tiếp Nhận Thông Tin: Lắng nghe yêu cầu của khách hàng và thu thập thông tin cần thiết.
  2. Tư Vấn Chi Tiết: Phân tích và đưa ra giải pháp phù hợp nhất với từng trường hợp cụ thể.
  3. Soạn Thảo Hồ Sơ: Chuẩn bị đầy đủ và chính xác các giấy tờ cần thiết.
  4. Nộp Hồ Sơ: Đại diện khách hàng nộp hồ sơ tại cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
  5. Theo Dõi Tiến Độ: Cập nhật thường xuyên tình trạng hồ sơ cho khách hàng.
  6. Nhận Kết Quả: Bàn giao kết quả cho khách hàng.

Liên Hệ Ngay Để Được Tư Vấn Miễn Phí

Đừng để những thủ tục pháp lý phức tạp cản trở sự phát triển của doanh nghiệp bạn. Hãy liên hệ với Luật Minh Bạch ngay hôm nay để được tư vấn miễn phí về dịch vụ thay đổi đăng ký kinh doanh tại Thái Bình.

Hàng hoá từ 5 triệu đồng trở lên phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Bộ Tài chính đang đề xuất giảm ngưỡng thanh toán hàng hóa, dịch vụ mua vào phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt từ 20 triệu đồng xuống còn 5 triệu đồng để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào. Quy định mới này dự kiến có hiệu lực từ ngày 1/7/2025.

Thay đổi quan trọng về ngưỡng thanh toán:

Theo dự thảo Nghị định hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng đang được Bộ Tài chính hoàn thiện, ngưỡng giá trị hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào sẽ là từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT).

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt bao gồm:

  • Thanh toán qua ngân hàng: Séc, ủy nhiệm chi hoặc lệnh chi, ủy nhiệm thu, nhờ thu, thẻ ngân hàng, thẻ tín dụng.
  • Ví điện tử (sim điện thoại).
  • Các hình thức thanh toán khác theo quy định của pháp luật.

Lưu ý: Chứng từ thanh toán có thể là từ tài khoản của bên mua sang tài khoản của bên bán, tài khoản của bên mua sang tài khoản bên bán mang tên chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc ngược lại.

Các trường hợp đặc thù không bắt buộc chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt:

Dự thảo Nghị định cũng quy định một số trường hợp đặc thù không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, ví dụ như:

  • Thanh toán bù trừ: Trường hợp thanh toán bù trừ giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra, vay mượn hàng (được quy định trong hợp đồng) thì cần có biên bản đối chiếu số liệu và xác nhận giữa hai bên. Trường hợp bù trừ công nợ qua bên thứ ba cần có biên bản bù trừ công nợ của ba bên.
  • Vay mượn tiền, cấn trừ công nợ: Cần có hợp đồng vay, mượn tiền bằng văn bản lập trước đó và chứng từ chuyển tiền từ tài khoản của bên cho vay sang tài khoản của bên đi vay.
  • Mua trả chậm, trả góp: Cơ sở kinh doanh Nếu chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
  • Hàng hóa, dịch vụ giá trị nhỏ: Hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu từng lần có giá trị dưới 5 triệu đồng, hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới 5 triệu đồng (đã có thuế GTGT) và hàng hóa nhập khẩu là quà biếu, quà tặng thì không cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
  • Mua nhiều lần trong ngày: Nếu mua hàng hóa, dịch vụ của một người nộp thuế có giá trị dưới 5 triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ 5 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Hiệu lực thi hành:

Dự kiến quy định trên sẽ có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2025.

7 trường hợp được miễn lệ phí môn bài

Chính phủ vừa ban hành Nghị định số 139/2016 quy định về phí môn bài, trong đó nêu rõ đối tượng phải nộp, được miễn lệ phí môn bài và mức thu, có hiệu lực từ 1/1/2017.

Theo đó, mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, nghị định quy định mức thu đối với tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng là 3 triệu đồng/năm; đối với tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ trở xuống là 2 triệu đồng/năm; đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác là 1 triệu đồng/năm.

Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức quy định trên căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.

Nghị định cũng quy định rõ, khi các tổ chức này có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư thì căn cứ để xác định mức thu lệ phí môn bài là vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài…

Về mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, nghị định quy định, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm thì mức thu là 1 triệu đồng/năm; doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm mức thu là 500.000 đồng/năm; doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm sẽ có mức thu là 300.000 đồng/năm.

Các cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình này có thay đổi doanh thu thì căn cứ để xác định mức thu lệ phí môn bài là doanh thu của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.

Nghị định quy định tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm; nếu thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh nhưng không kê khai lệ phí môn bài thì phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm, không phân biệt thời điểm phát hiện là của 6 tháng đầu năm hay 6 tháng cuối năm.

Nghị định cũng quy định 7 trường hợp được miễn lệ phí môn bài, gồm:

  • – Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
  • – Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
  • – Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
  • – Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
  • – Điểm bưu điện văn hóa xã; các cơ quan báo chí.
  • – Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã hoạt động dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ sản xuất nông nghiệp.
  • – Quỹ tín dụng nhân dân xã; hợp tác xã chuyên kinh doanh dịch vụ phục vụ sản xuất nông nghiệp; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi. Địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban dân tộc.

Lệ phí môn bài thu được phải nộp 100% vào ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật.

Bài viết mới nhất

video tư vấn

dịch vụ tiêu biểu

Bài viết xem nhiều

dịch vụ nổi bật